南京工业职业技术学院科研经费审计办法

发布日期:2011-3-28  点击次数:899

    第一条 为加强我校科研经费的监督和管理,保证科研经费使用的合理性、有效性及预决算执行的真实性和合法性,提高科研经费的使用效益。根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计规定》(教育部[2004]17号令)、《南京工业职业技术学院内部审计工作规定》,并结合我校科研实际情况,特制定本办法。
    第二条 审计对象
本办法所称科研经费审计,是指学校监察审计处运用审计手段,依据国家有关法律法规对我校各类科研经费的财务收支和使用效益等相关经济活动进行监督和评价。
    第三条 审计范围
凡列入我校科研计划的国家级、省部级、市厅级、校级等纵向科研项目及横向科研项目均纳入我校科研经费审计范围。
    第四条 审计内容
    (一)科研经费是否纳入财务部门集中核算,统一管理,并做到专款专用,有无弄虚作假、截留、挪用、挤占和虚列支出或以领代报等违反财经纪律的行为;
    (二)科研内控制度是否健全有效,使用过程是否严格、有效;
    (三)科研经费支出是否符合项目批复预算范围和标准,项目资金是否按时下拨,配套、自筹资金是否足额到位;
    (四)项目承担单位执行合同的诚信情况,项目经费使用是否合理、合法,有无违反财经纪律行为;
    (五)项目合同要求的指标完成情况;
    (六)项目完成后的决算编制是否真实、可靠,有无弄虚作假现象。科研决算报表内容是否完整、数字是够准确,有无隐瞒、遗漏或弄虚作假。财务决算报告是否真实反映科研项目经费执行情况;
    (七)科研经费采购设备、软件等物资以及建设支出等是否执行政府采购法和招投标法等有关规定,购置的固定资产、无形资产是否纳入学校固定资产统一管理; 
    (八)其他需要审计的事项。
    第五条 审计程序
    (一)科研经费审计项目实行计划管理。每年12月底由科计处向监察审计处提出下一年度审计计划,经主管校领导批准后列入监察审计处年度审计工作计划,需调整年度审计计划或临时增加的科研审计项目,需由科技处提出并报主管校领导批准; 
    (二)监察审计处在审计实施前,组织召开由科技处、财务处等有关部门参加的审前沟通会,及时公布学校批复的科研经费审计计划并提出审计要求,与有关部门协商、沟通审计实施安排,明确审计目的、范围和时限;
    (三) 监察审计处根据批准的科研项目审计计划和审前沟通会的要求,在实施3天前向有关部门或个人发出审计通知;
    (四)相关部门(或个人)应按照审计通知书的要求向监察审计处及时报送审计资料,并对审计资料的真实性和完整性负责;
    (五)监察审计处在实施审计前,按项目组成审计组,人数不得少于2人,明确组长并做好审计前的准备工作;
    (六)审计组到被审单位后应先召开有关人员会议,提出项目审计要求;听取项目实施情况的介绍,并做好会议记录。必要时可再向有关人员作进一步的调查了解; 
    (七)检查项目合同;审查项目决算;查阅会计帐簿、凭证、报表及相关资料;察看现场、检查帐物是否相符;
    (八)根据审计结果,拟定审计报告初稿,按《南京工业职业技术学院内部审计工作规定》要求,征求相关部门负责人、项目负责人、科技处等意见后,经审计组组长复核后,报主管审计的校领导审批。审计报告应当如实反映项目资金投入、使用和管理情况,并作出总体评价,对于不足之处和存在的问题,应提出审计建议或整改措施;
    (九)监察审计处向科技处、财务处、相关部门及项目负责人提交审计报告,并对审计资料进行归档。
    第六条 审计要求
    (一)审计时间一般在项目完成以后,项目验收前进行。监察审计处从下发通知日起一般30天内完成审计事宜,并出具审计报告,特殊情况不得超过40天;
    (二)除按审计计划执行的审计项目外,监察审计处可根据工作情况选择一些研科项目,进行审计调查或跟踪审计,以推动对科研项目的有效管理;
    (三)被审单位及相关部门对审计意见和建议应当认真研究并按要求进行落实,整改落实不力的项目不得验收;
    (四)审计机构和审计人员对科研经费收支审计中涉及的保密事项,应当按照保密制度的要求进行审计。对审计中知悉的国家秘密和项目秘密,负有保密义务;
    (五)科研项目审计工作必须依法审计,严格执行审计准则。审计人员应当忠于职守,坚持原则,客观公正,实事求是,廉洁奉公。
    第七条 审计需要提供的资料
    (一)科研经费管理的政策法规及项目批复预算等;
    (二)科研项目立项批复文件、科研项目实施协议、合同任务书等;
    (三)项目实施中相关的其他协议(采购合同、加工协议等);
    (四)项目经费使用的会计报表、账簿、凭证;
    (五)科研经费支出明细表和固定资产清单(需由课题负责人、部门负责人签字盖章);
    (六)经科计处和财务处签字确认的科研经费决算报表;
    (七)自筹经费来源和使用情况说明;
    (八)项目结余经费使用说明;
    (九)科研项目完成结题文件;
    (十)项目参与实施人员清单(包括姓名、年龄、学历、职称等)。
    第八条 本办法由学校监察审计处负责解释。
    第九条 本办法自公布之日起施行。
    附件:科研经费审计委托书

    科研经费审计委托书.doc


 

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