南京工业职业技术学院委托社会中介机构审计实施办法

发布日期:2011-3-28  点击次数:853

    第一条 为规范学校委托社会中介机构审计工作,根据《中华人民共和国招投标法》、《教育系统内部审计工作规定》(教育部令[2004]第17号)、教育部《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》(教财[2000]16号)、财政部、建设部《关于建设工程价款结算暂行办法》(财建[2004]369号)、财政部《委托会计师事务所审计招标规范》(财会[2006]2号)和《南京工业职业技术学院内部审计工作规定》等法规制度,结合我校实际情况,特制订本办法。
    第二条 本办法所称社会中介机构,是指依法设立并具有独立法
人资格,经国家有关部门批准的会计师事务所、工程造价咨询公司、资产评估事务所等中介机构。
    第三条 本办法所称委托社会中介机构审计(以下简称“委托审
计”)是指根据学校有关规定经公开招标或其它方式选择社会中介机构后,由监察审计处和社会中介机构按照委托合同对学校有关经济活动进行审计监督或咨询服务。监察审计处是我校委托审计工作的唯一归口管理部门,学校其它部门不得委托或变相委托中介机构进行审计。
    第四条 凡单个项目审计费用预算超过2万元以上的委托审计项目按照《南京工业职业技术学院招投标管理办法》(南工院财字2010]5号)采用招标方式进行,招标组织程序由招标中心负责,技术要求由监察审计处提出;单个项目审计费用预算在2万元以下的委托审计项目由监察审计处按学校有关规定负责组织实施。
    第五条 委托的中介机构应具备下列条件
    (一)在南京地区注册;
    (二)具有开展审计、工程咨询或评估等相关业务的资质,一般应具有甲级资质;
    (三)具有一定的权威性和良好的社会信誉,在南京市工程造价管理处和教育系统没有不良记录;
    (四)具有承担相应审计风险的能力;
    (五)依法维护委托方的权益,并保守秘密。
    第六条 委托社会中介机构审计事项
    (一)法定需要委托审计的事项;
    (二)上级有关部门或合同规定必须由社会中介机构审计的项目;
    (三)特殊行业或内审人员不具备工程项目竣工结算审计所涉及的相关专业、审计资质中的主体建安及室外工程项目;
    (四)审计难度大,现有审计资源、专业技术无法独立完成的审计项目;
    (五)校领导、上级部门要求进行委托审计的事项。
    第七条 委托社会中介机构审计的内容
    (一)工程类实行招投标工程按照合同包死价款外的变更签证部分及其合同规定扣减部分作为委托中介机构送审内容;合同规定中有特殊要求审计内容的按照合同规定执行;
    (二)其他需要委托社会中介审计的项目内容由监察审计处根据学校的要求在审计业务约书予以明确。
    第八条 委托审计的程序
    (一)监察审计处根据工作计划或其他部门的委托申请拟定委托送审项目;
    (二)采用招标、议标形式确定社会审计中介机构,并签订委托书或协议书;
     1. 由招标中心、监察审计处及相关部门对拟招标的中介机构资质条件、财务状况、人员构成、承担类似项目审计、咨询经验等,选择能满足需要的中介机构作为招标、议标候选单位; 
     2. 对满足招标条件的,监察审计处编制招标文件后,由招标中心组织招标工作,按照招标程序确定中标中介机构;
     3. 将招、议标结果报主管领导批准后实施。
    (三)监察审计处根据社会中介机构提交的审计报告,出具校内审计意见或建议送委托单位;
    (四)检查、监督审计意见书或审计建议的执行情况;
    (五)建立委托审计档案,并按有关规定管理。
     第九条 审计资料的交接及协调 
    (一)审计资料由送审单位审核整理后,依照程序送监察审计处,监察审计处对送审的资料完整性进行复核,符合规定签收后交社会中介机构,资料交接必须填写一式两份清单并由双方签字盖章;
    (二)在社会中介机构接受委托进行项目审计期间,由监察审计处负责联系、协调事宜,指派专人配合;
    (三)社会中介机构应遵循如下约定:
    1. 审计过程中出现的问题及时与监察审计处沟通;
    2. 现场勘察应在监察审计处人员陪同下进行,核对工程量前须先向监审计处通报有关情况,待双方就有关内容达成一致意见,再通过监察审计处约见施工单位;
    3. 审计结果经监察审计处复核确认出具审计报告。
    第十条 监察审计处和社会中介机构的职责
    (一)监察审计处的职责:配合学校招标中心做好招标工作或按规定组织选聘社会中介机构;代表学校与社会中介机构签订委托审计合同或协议;指派专职人员参与社会中介机构的审计全过程,对社会中介机构出具的各种签证、审计意见进行复核确认,协调社会中介机构与相关单位的工作关系,监督社会中介机构履行职责;负责移交和整理审计资料;
    (二)社会中介机构的职责:按合同约定和规定程序实施审计;及时向监察审计处出具与审计项目有关的审计意见及各种签证;按照程序向监察审计处提交审计报告;向学校监察审计处移交全部审计资料。
    第十一条 费确认原则
本着合理、有利、高效的原则,审计费按经过评标或议标谈判确定费用和付款方式付款。支付社会中介机构的审计费用按照国家有关财务制度规定,分别在相关项目的成本中列支。
    第十二条 本办法适用于校内各单位(含校办企业及经济实体)。
    第十三条 本办法由监察审计处负责解释。
    第十四条 本办法自公布之日起施行。

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